Cieņa pret valsti ir mūsu dzīves neatņemama sastāvdaļa. Nekustamā īpašuma nodokli, nekustamā īpašuma pārdošanas vai pirkuma nodokli, kā arī vietējās nodevas regulē piemērojamie tiesību akti. Nodokļu saistības attiecas uz mums visiem. Likumu nezināšana ir kaitīga, tāpēc ir vērts informēt par mūsu saistībām pret valsti. Mēs piedāvājam informāciju par nodokļu tiesībām.
Vai vēlaties atrast pārbaudītus celtniecības uzņēmumus? Pārbaudiet mūsu uzņēmuma meklētājprogrammu.
Nekustamā īpašuma nodoklis 2016
Vissvarīgākie tiesību akti, kas regulē nodokļu jautājumu, ir grozītais 1991. gada 12. janvāra likums par vietējiem nodokļiem un nodevām. d. un 1991. gada 26. jūlija Likums par iedzīvotāju ienākuma nodokli, ar grozījumiem d.
Nekustamā īpašuma nodoklis kā tāds ir reglamentēts pirmajā no šiem aktiem. Likums par vietējiem nodokļiem un nodevām, kā norāda nosaukums, regulē arī vietējās nodevas. Nekustamā īpašuma nodoklis 2016. gadā nedaudz mainīja savu seju, jo šogad stājās spēkā likumā noteiktās izmaiņas.
Vēl jo vairāk jums jāiepazīstas ar spēkā esošajiem noteikumiem. Ar nekustamā īpašuma nodokli apliekamie objekti ir:
- zeme,
- ēkas vai to daļas,
- struktūras vai to daļas, kas saistītas ar uzņēmējdarbību.
Nekustamā īpašuma nodoklis netiks piemērots lauksaimniecības zemei un mežiem - izņemot teritorijas, ko izmanto uzņēmējdarbībai.
Likumā ir uzskaitīti arī vairāki citi atbrīvojumi, kuros nebūs nodokļu saistību. Tie cita starpā ir ārvalstīm piederoši nekustamie īpašumi, zeme zem tekošiem virszemes ūdeņiem, nekustamo īpašumu, kas arestēts pašvaldību vienību vajadzībām, utt.
Nodokļu saistības attiecas uz vienībām - fiziskām personām, juridiskām personām un organizatoriskām vienībām bez juridiskas personas statusa. Nekustamā īpašuma nodoklis būtu jāmaksā īpašniekam, mūžīgajam lietojamības īpašniekam, neatkarīgajam īpašniekam, bet arī Valsts kasei vai pašvaldību vienībai piederoša nekustamā īpašuma, ēku vai to daļu īpašniekam, noteiktos gadījumos, kas stingri noteikti likumā.
Nekustamā īpašuma nodoklis 2016. gadā tiks iekasēts solidāri no visiem nekustamā īpašuma vai ēkas būves līdzīpašniekiem vai turētājiem. Šis noteikums neattiecas uz kopīpašumu biznesa telpu daļās.
Nekustamā īpašuma nodoklis 2016. gadā tiek piemērots no nākamā mēneša pirmās dienas, pēc kura nekustamais īpašums tika iegādāts. Tāpat kā citas nodevas, arī nekustamā īpašuma nodoklis ir pakļauts daudziem atbrīvojumiem. Daži no tiem ir minēti iepriekš.
Citi likumā noteiktie izņēmumi ietver:
- ēkas un zeme, kas individuāli ierakstīta pieminekļu reģistrā. Nodokļa atbrīvojuma nosacījums ir to uzturēšana labā stāvoklī un apkope. Vēsturiskās ēkas, kas konfiscētas saistībā ar uzņēmējdarbību, nav atbrīvotas.
- ekoloģiska zeme, krūmāji, meži un tuksnesis, kā arī zeme, kas atrodas teritorijās, kuras ir stingri aizsargātas, ainavas aizsargātas utt. (izņemot tās, ko izmanto uzņēmējdarbībai).
- pētniecības institūtiem, nekustamajiem īpašumiem, kuros tiek veiktas sabiedriskā labuma darbības, kā arī ēkām, kas atrodas ģimeņu dārzu teritorijā un atbilst teritorijas standartiem, saskaņā ar Būvniecības likuma likumu.
Komūnas dome var ieviest arī citus nekustamā īpašuma nodokļa atvieglojumus, kas attieksies uz cita veida nekustamo īpašumu.
Nodokļu bāze mainīsies atkarībā no īpašuma veida. Zemei tā būs platība, ēkām vai to daļām - izmantojamā platība. Ienākuma nodokļa noteikumi attiecas uz biznesa ēkām.
Nekustamā īpašuma nodoklim ir likmes, kuras nosaka pašvaldības dome ar rezolūciju. Likuma par vietējiem nodokļiem un nodevām 5. pants nosaka gada nodokļa likmes augšējās robežas atsevišķiem īpašumiem. Attiecībā uz zemi, kas saistīta ar uzņēmējdarbību, likmes nedrīkst pārsniegt PLN 0,89 par 1 m2.
Ēkām vai to daļām cenas atšķiras atkarībā no telpu izmantošanas mērķa. Dzīvokļiem tas ir PLN 0,75 par 1 m2 izmantojamās platības, ēkām, ko izmanto uzņēmējdarbības vajadzībām - PLN 22,86 par 1 m2 izmantojamās platības vai 4,65 PLN par 1 m2 izmantojamās grīdas platības, ja nodarbinātība ir kas saistīti ar pakalpojumu sniegšanu.
Lauksaimniecības nodoklis ir pakļauts atsevišķiem noteikumiem. To reglamentē 1984. gada 15. novembra likums par lauksaimniecības nodokli. Lauksaimniecības nodoklis ir īpašs īpašuma nodoklis. Likumā ir uzskaitītas vienības, kurām ir jāmaksā lauksaimniecības nodoklis.
Tas attiecas ne tikai uz neatkarīgas zemes īpašniekiem vai zemes īpašniekiem, bet arī uz Valsts kasei piederošās zemes īpašniekiem, ar kuriem Lauksaimniecības īpašuma aģentūra noslēdza līgumu. Ja zemei nav juridiska īpašuma, lauksaimniecības nodoklis būs Lauksaimniecības īpašuma aģentūra.
Vietējās nodevas
Pašvaldības padome var ieviest daudzu veidu vietējās nodevas. Vietējās nodevas ir klasificētas iepriekš minētā 1991. gada 12. janvāra Akta par vietējiem nodokļiem un nodevām 5. nodaļā. Viena no maksām ir tirgus maksa. Tirgus vietas vai citas vietas, kur notiek šāda pārdošana, tiek apliktas ar nodokli.
Komūnas padome ar rezolūciju var ieviest tirgus maksu, bet tai nav pienākuma to darīt, ņemot vērā noteikumus. No 2016. gada 1. janvāra šī maksa nav obligāta.
Citas vietējās nodevas, kas nav obligātas, ir vietējais nodoklis un spa nodoklis. Vietējo nodokli var ieviest un iekasēt no fiziskām personām, kuras uzturas noteiktā pilsētā ilgāk par vienu dienu atpūtas, tūrisma vai mācību nolūkos.
Likumdevējs arī ieviesa iespēju piemērot kūrorta nodokli. Arī šajā gadījumā nodevas tiek iekasētas no personām, kuras uzturas konkrētā pilsētā ilgāk par vienu dienu. Maksu var ieviest tikai apgabalos ar spa statusu, kas tiek piešķirta, pamatojoties uz atsevišķiem aktiem.
Spa un vietējās maksas, cita starpā, netiek iekasētas no hospitalizētām personām, neredzīgajiem un viņu pavadoņiem, kā arī no organizētām skolas bērnu un bērnu grupām.
Vietējās nodevas ir arī reklāmas maksas, arī pēc izvēles. Tos ievieš pašvaldības dome, vietējo nodokļu priekšmets šajā gadījumā ir reklāmas dēļi vai reklāmas ierīces, kas atrodas noteiktā teritorijā.
Reklāmas maksa tiek iekasēta no nekustamo īpašumu vai būvkonstrukciju īpašniekiem, neatkarīgiem īpašniekiem un Valsts kasei piederoša nekustamā īpašuma īpašniekiem, kā arī pašvaldību vienībām. Pēdējā gadījumā valdījumam jābūt līgumā noteiktam. Līguma puse var būt, piemēram, Lauksaimniecības īpašuma aģentūra vai īpašnieks. Ir vērts zināt, ka reklāmas maksa sastāv no fiksētas un mainīgas daļas. Izlasa akta detaļas.
Likumdevējs arī dod iespēju ieviest maksu par suņu turēšanu pašvaldības padomē. Šī maksa netiks piemērota cilvēkiem ar smagu invaliditāti, kas vecāki par 65 gadiem. Abi izņēmumi ir saistīti ar viena suņa turēšanu. Lauksaimniecības nodokļa maksātāji lauku saimniecībās ir atbrīvoti no nodevām par divu suņu turēšanu.
Vietējās nodevas nedrīkst būt augstākas par likumā noteiktajām maksimālajām likmēm. Maksimālās likmes ir pazeminātas deflācijas dēļ. 2016. gada izmaiņas neuzliek pienākumu iekasēt vietējās nodevas.
Nodoklis par nekustamā īpašuma pārdošanu un nodoklis par nekustamā īpašuma iegādi
Nodoklis par nekustamā īpašuma pārdošanu tiek uzlikts saskaņā ar 1991. gada 26. jūlija Likuma par iedzīvotāju ienākuma nodokli noteikumiem. d. Nodokļu saistības izriet no Art. 30, kas paredz, ka nodoklis par nekustamā īpašuma pārdošanu par atlīdzību ir 19% no nodokļa bāzes.
Nodokli par nekustamā īpašuma pārdošanu aprēķina no bāzes. Pamats ir ienākumi, t.i., starpība starp ienākumiem un izmaksām. To kopumā palielina norakstītā nolietojuma summa par pārdoto nekustamo īpašumu.
Tas var izklausīties nedaudz neskaidri. Tomēr mēs centīsimies kliedēt šaubas, kas vajā lielāko daļu poļu. Vissvarīgākais jautājums ir: kad īpašuma pārdošanas nodoklis uz mums neattieksies?
Nodoklis par nekustamā īpašuma pārdošanu uz mums neattieksies, ja ieņēmumus, ko iegūstam šajā kontā, mēs piešķirsim saviem mājokļiem. Atbrīvojuma summa ir ierobežota. Vienkārši sakot, ja mēs piešķirsim tikai daļu no ieņēmumiem no nekustamā īpašuma pārdošanas mūsu pašu mājokļa vajadzībām, mēs samaksāsim standarta nodokli par nekustamā īpašuma pārdošanu par pārējo summu, piemērojot 19% likmi.
Kas ir mājokļa izdevumi? Tie ir cita starpā:
- izdevumi dzīvojamās ēkas iegādei,
- dzīvokļa iegāde kooperatīvā,
- zemes iegāde mājas celtniecībai,
- izdevumi sava dzīvokļa vai mājas celtniecībai, pielāgošanai vai remontam.
Termins "mājokļa vajadzībām" ietver arī aizdevuma atmaksu un procentus, kas radušies iepriekš minēto mājokļu vajadzību dēļ.
Tomēr aizdevums ir jāņem pirms īpašuma pārdošanas, ja vēlamies, lai īpašuma pārdošanas nodoklis uz mums neattiektos. Iepriekš minētie atbrīvojumi ir piemērojami, ja mājokļa izdevumi rodas divu gadu laikā (skaitot no tā taksācijas gada beigām, kurā notika atsavināšana) no īpašuma pārdošanas dienas.
Zināmu domu nodokļu maksātāju galvās var izraisīt princips, saskaņā ar kuru, ja mēs pārdosim īpašumu piecu gadu laikā pēc tā iegādes, mēs nodokli nemaksāsim. Tas ir taisnība tikai zināmā mērā. Pirmkārt, skaitās nodokļu gadi, nevis kalendārie gadi. Otrkārt, atbrīvojums no nodokļa tiks piemērots tikai tad, ja pārdošana tiek veikta kā daļa no personīgā īpašuma - lai apmierinātu savas vajadzības. Peļņa nevar būt mūsu mērķis. Uz pārdošanu kā daļu no tirdzniecības attiecas dažādi tiesiskie noteikumi.
Ir vērts atgādināt, ka nodoklis par nekustamā īpašuma pārdošanu netiks piemērots ieņēmumiem no nekustamā īpašuma daļas vai visa pārdošanas, ja tas ir daļa no saimniecības. Savukārt nekustamā īpašuma nodoklis būs jāmaksā, ja pārdotā zeme šīs pārdošanas rezultātā ir zaudējusi lauksaimniecisko raksturu.
Mēs arī tiksim aplikti ar nodokļiem, pērkot nekustamo īpašumu, taču šim vispārīgajam noteikumam ir daudz izņēmumu. Nodokli par nekustamā īpašuma iegādi parasti reglamentē 2000. gada 9. septembra likums par nodokli par civiltiesiskiem darījumiem. Tiks piemērots arī 2004. gada 11. marta likums par preču un pakalpojumu nodokli.
Nodoklis par jauna nekustamā īpašuma iegādi, piemēram, no attīstītāja, bieži tiek iekļauts telpu cenā. Likmes ir attiecīgi 23 vai 8%. Ja dzīvokļa sastāvdaļām tiek piemērots nodoklis, tiek piemērotas astoņu procentu likmes.
Lietota dzīvokļa gadījumā, kas iegādāts no privātpersonas, PVN uz mums neattieksies. Šajā gadījumā nekustamā īpašuma pirkuma nodoklis būs nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem. Likmes ir divi procenti. Nodoklis par nekustamā īpašuma iegādi jāsamaksā 14 dienu laikā no darījuma noslēgšanas.
Ir vērts atcerēties, ka, pērkot nekustamo īpašumu un noslēdzot notariālu aktu, mēs maksājam arī notāra nodevu. Maksimālā notāra atlīdzības summa ir ierobežota ar likumu (likme ir atkarīga no darījuma summas - šeit jūs atradīsit sīkāku informāciju) un parasti notāri izmanto maksimālās summas. Tomēr nekas neliedz jums vienoties par savu zemāko likmi. Mēs maksājam notāra nodevu par katru nekustamo īpašumu - dzīvokli, māju, zemi, biznesa telpu vai saimniecības ēku.
Lietas, kuras ir vērts atcerēties
Īpašuma nodoklis jāmaksā saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Pat ja esam atbrīvoti no nodokļiem, mums savlaicīgi jāiesniedz attiecīgās deklarācijas un informācija.
Nekustamā īpašuma nodoklis 2016. gadā pēc formālā aspekta neatšķiras. Pienākums iesniegt nekustamā īpašuma nodokļa deklarācijas un informāciju par nekustamo īpašumu un būvniecības objektiem attiecas arī uz personām, kuras saskaņā ar likumu ir atbrīvotas no nodokļiem.
Nekustamā īpašuma nodokli 2016 fiziskās personas maksā proporcionālos maksājumos, savukārt: 15. martā, 15. maijā, 15. septembrī un 15. novembrī. Juridiskās personas un organizatoriskās vienības - līdz katra mēneša 15. datumam.
Ne vienmēr būs jāmaksā īpašuma nodoklis, īpašuma pirkšanas nodoklis vai īpašuma pārdošanas nodoklis. Tomēr ir vērts pārliecināties, ka mēs varam izmantot atbrīvojuma priekšrocības un kādi atvieglojumi attieksies uz mums.
Šaubu gadījumā mēs varam vērsties pie nodokļu speciālista, lai saņemtu juridiskas konsultācijas, vai iepazīties ar likumu noteikumiem, kas bez maksas pieejami valdības tīmekļa vietnēs.
Pakalpojumu cenrāži, kas saistīti ar šo rakstu
- Daudzdzīvokļu māju cenrādis vairāk nekā 160 pilsētās visā PolijāLasīt vairāk
- Cenrādis daudzdzīvokļu ēku novērtēšanai vairāk nekā 160 Polijas pilsētāsLasīt vairāk
- Cenrādis saimniecības novērtēšanai vairāk nekā 160 Polijas pilsētāsLasīt vairāk
