Ienākuma nodoklis atkarībā no ienākumiem un nodokļu likmēm ir obligāts skaidras naudas maksājums valstij. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa norēķins ir definēts kā Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, vai neilgi populārais IIN. Uzņēmumu ienākuma nodoklis ir UIN, no angļu valodas Uzņēmumu ienākuma nodoklis. Tas ir tiešs nodoklis, kas jāmaksā tieši nodokļu maksātājam. Netiešais nodoklis Polijā ir, piemēram, pārdošanas nodoklis PVN (Pievienotās vērtības nodoklis).
Ja plānojat renovāciju vai iekšējo apdari, izmantojiet pakalpojumu Būvuzņēmēja meklēšana, kas pieejams vietnē Būvniecības kalkulatori. Pēc īsas veidlapas aizpildīšanas jūs iegūsit piekļuvi labākajiem piedāvājumiem.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
IIN ienākuma nodokļa norēķins
IIN ienākuma nodoklis tiek piemērots fiziskām personām. Lai gan civiltiesībās šis jēdziens nav stingri definēts, tas tomēr nosaka, ka katrs cilvēks pēc dzimšanas iegūst rīcībspēju. Fiziska persona ir ikviena persona neatkarīgi no vecuma, dzimuma, fiziskās un garīgās veselības. Visi cilvēki no dzimšanas līdz nāvei ir tiesisko attiecību subjekti. Savukārt juridiskā persona pēc Civilkodeksa ir Valsts kase un organizatoriskās vienības ar juridisku personu. Tajos cita starpā ietilpst valsts uzņēmumi, akciju sabiedrības, politiskās partijas, bankas, baznīcas, asociācijas un kooperatīvi.
Ienākuma nodokļa likmes ir atkarīgas no nodokļa veida.
- Nodoklis pēc vispārējiem principiem - nodokļu skala
Nodokļu skala ir procentuālā attiecība fiziskām personām, kurām piemēro progresīvo ienākuma nodokli, kas piemērojams attiecīgajā taksācijas gadā. Tas ir tā sauktais nodoklis pēc vispārējiem principiem un ir vispopulārākais IIN-36 norēķins par ienākumiem no fizisku personu saimnieciskās darbības. Nodokļu veidā saskaņā ar skalu 2022. gadā ir noteikts PLN 85 528 ienākumu slieksnis. Nodokļa atskaitāmās izmaksas tiek atskaitītas no taksācijas gadā gūtajiem ienākumiem, un ienākuma vērtībai, kas ir zemāka par slieksni, maksājamais nodoklis tiek aprēķināts 17 procentu apmērā. Ienākumi, kas pārsniedz slieksni, tiek aplikti ar nodokli 32 procentu apmērā. Jebkurā gadījumā būtu jāņem vērā neapliekamā summa saskaņā ar pašreizējiem noteikumiem.
Norēķini pēc nodokļu skalas ir izdevīgi fiziskām personām, kuru ienākumi nav pārāk lieli. Paliekot zem nodokļu sliekšņa, jūs varat maksāt 17% likmi, kas ir zemāka salīdzinājumā ar 19% vienoto nodokļa likmi. Nodokļus, pamatojoties uz vispārējiem principiem saskaņā ar nodokļu skalu (IIN-36), cita starpā nevar uzskaitīt ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas (IIN-39), ienākumi, kas apliekami ar nodokļu karti (IIN-28), un azartspēles.
Izlīgums pēc vispārējiem principiem dažos gadījumos var būt izdevīgs arī nodokļu maksātājiem, kas pārsniedz nodokļu slieksni. Ir iespējams atskaitīt dažādus pabalstus, kā arī kopīgi norēķināties ar laulāto. Ja, neskatoties uz viena laulātā augstajiem ienākumiem, otram ienākumi ir ļoti mazi vai vispār nav, var izrādīties, ka šī forma viņiem būs izdevīga.
Nodokļu skalas trūkums ir augstā nodokļu likme pēc sliekšņa pārsniegšanas, kā arī lielāks formalitāšu un ieņēmumu un izdevumu uzskaites skaits. Nodokļiem saskaņā ar nodokļu skalu ir nepieciešami avansa maksājumi par ienākuma nodokli reizi mēnesī vai ceturksnī.
- Lineārais ienākuma nodoklis
Vienotais nodoklis var interesēt tikai fiziskas personas ar lieliem gada ienākumiem. Pārējiem nodokļu maksātājiem nodokļu skala ir labvēlīgāka. Ienākuma nodokļa uzskaites metodes izvēle ir jādeklarē ne vēlāk kā uzņēmējdarbības uzsākšanas dienā. Par jebkādām turpmākām izmaiņām nodokļu veidā jāziņo arī savlaicīgi. Vienotā nodokļa maksāšanas pieteikuma iesniegšana tiek automātiski pagarināta uz nākamajiem gadiem. Par atkāpšanos jāziņo nodokļu dienestam līdz nākamā taksācijas gada 20. janvārim.
Pretēji nodokļu skalai nodokļu maksātājs nevar nokārtot neapliekamo summu un nodokļu atvieglojumus. Nodokļu maksātāju, kurš izmanto vienotu nodokli, nevar apvienot ar nodokļu skalu. Izvēlētā nodokļu metode attieksies uz ienākumiem no visiem uzņēmējdarbības veidiem, uz kuriem attiecas Likums par iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Lai izvēlētos vienotu nodokli, nepieciešami avansa maksājumi par ienākuma nodokli ikmēneša, ceturkšņa vai vienkāršotā veidā, kas iepriekš deklarēti nodokļu inspekcijā. Gada beigās jums jāiesniedz ikgadēja nodokļu deklarācija. Šī norēķinu forma izslēdz kopīgu norēķinu ar laulāto. Vai varbūt jūs arī interesēsit šis raksts par mantojuma nodokli?
- Nodoklis par ienākumiem no kapitāla vai nekustamā īpašuma pārdošanas - 19%
- Vienreizējs maksājums par reģistrētajiem ieņēmumiem
Šeit ir vairākas likmes atkarībā no ienākumu veida:
- 2% - augu un dzīvnieku izcelsmes produktu, kas iegūti no pašu audzēšanas vai selekcijas, pārdošana, kas nav pārstrādāta rūpnieciskā veidā;
- 3% - t.sk. ēdināšanas pakalpojumi (izņemot dzērienu tirdzniecību ar alkohola saturu virs 1,5%), pakalpojumu sniegšana tirdzniecības jomā, zvejnieku darbība;
- 5,5% - t.sk. darbi;
- 8,5% - t.sk. apkalpošana un ēdināšana, pārdodot dzērienus ar alkohola saturu virs 1,5%;
- 10% - ar nekustamā īpašuma pirkšanu un pārdošanu saistītu pakalpojumu sniegšana uz sava rēķina;
- 12,5%- ienākumi no īres, nomas utt.;
- 15% - t.sk. vairumtirdzniecības starpniecība, šķidrumu un gāzu uzglabāšana, datorspēļu un programmatūras pakotņu izdošana;
- 17% - t.sk. uzņēmējdarbību, ko veic ārsti, tulki, advokāti, grāmatveži un ieguldījumu konsultanti.
- UIN ienākuma nodoklis - 19% pamatlikme, 9% preferenciālā likme.
Ienākuma nodokļa nokārtošana
Progresīvā nodokļa aprēķins
Fiziskas personas, kuras vēlas uzskaitīt Polijā maksājamo ienākuma nodokli saskaņā ar nodokļu skalu, var atskaitīt sociālās apdrošināšanas iemaksas no saviem ienākumiem un veselības apdrošināšanas iemaksas no nodokļa. Lai aprēķinātu maksājamo nodokli, gada ienākumus samazina par nodokļa atskaitāmajām izmaksām. Saņemto ar nodokli apliekamo ienākumu reizina ar nodokļa likmi 0,17 (līdz sliekšņa summai - pašlaik 85 528 PLN). Pēc veselības apdrošināšanas prēmiju un piemērojamo atskaitījumu atskaitīšanas (piemēram, par mājas termisko modernizāciju un citiem) jūs saņemat nodokli, kas jāmaksā par gadu. Salīdzinot maksājamo nodokļa summu ar gada laikā samaksāto ienākuma nodokļa avansu summu, ir iespējams noteikt pārmaksu vai nodokļu dienestam maksājamo summu.
Vienotā nodokļa aprēķināšana
Uzņēmēji ar augstiem ienākumiem norēķinās ar vienotu 19% likmi. Izmantojot šo ienākuma nodokļa norēķinu metodi, nav iespējams atskaitīt ar nodokli neapliekamo summu. Ieņēmumus, kas reģistrēti par visu taksācijas gadu, samazina par atskaitāmajām izmaksām, norādot gada ienākumus. Visi ienākumi no iepriekšējiem gadiem un samaksātās sociālās apdrošināšanas iemaksas tagad tiek atņemti no ienākumiem. Ar nodokli apliekamais ienākums tiek reizināts ar 0,19, lai iegūtu maksājamo nodokļa summu. Salīdzinot avansa summu ar maksājamo nodokļa summu, jūs varat noteikt pārmaksu vai nepietiekamo maksājumu, kas jāmaksā nodokļu inspekcijai.
IIN ienākuma nodoklis, izmantojot internetu
Vienkāršākais un ērtākais veids, kā nokārtot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir izmantot tiešsaistes platformu. Pietiek izveidot tā saukto uzticamo profilu un iegūt tā apstiprinājumu, lai varētu risināt arvien vairāk oficiālu lietu, neizejot no mājām. Viena no šādām iespējām ir e-IIN sistēma. Jūs varat nokārtot vai labot IIN-37, IIN-38, PIT-36 un IIN-28 deklarācijas. Cilvēki, kas vada savu biznesu, var izmantot e-deklarāciju.
Vienots mantojuma nodoklis un iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Nodokļu maksātāji Polijā, tāpat kā citās valstīs, ir mūza, lai gada laikā valstij samaksātu dažādus nodokļus un nodevas. Uzņēmējdarbības ienākumi un skolotāju algas, pensijas, mantojums un ziedojumi tiek aplikti ar nodokli. Mantojums un ziedojumi var būt ievērojamas bagātības avots, taču nevajadzētu aizmirst, ka tie ir arī ienākuma nodokļa pamats un par tiem ir jāuzskaita. Mājokļa un citu materiālo mantojuma nodoklis jāaprēķina atkarībā no kvotas ierobežojuma un radniecības pakāpes ar testatoru vai ziedotāju.
Saskaņā ar likumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa grozīšanu, kas stājas spēkā no 2022. gada 1. janvāra, ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas par atlīdzību rodas, ja pārdošana notiek pirms piecu gadu termiņa beigām, skaitot no tā kalendārā gada beigām, kurā notika iegāde. Ieņēmumi no nekustamā īpašuma pārdošanas ir atbrīvoti arī no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ja tie tiek izlietoti pašu mājokļa vajadzībām trīs gadu laikā. Likumā noteiktie procenti tiek iekasēti par nokavētajām finanšu saistībām, un to summas noteikšana palīdz noteikt procentu kalkulatoru.
