Nodokļu likums ir sarežģīts. Ne vienmēr ir zināms, kāds nodoklis ir piemērojams konkrētam līgumam. Galu galā ziedojumi var tikt aplikti ar nodokli par civiltiesiskiem darījumiem, turklāt ir plaši izplatīts uzskats, ka par ģimenes ziedojumiem nodoklis netiek maksāts. Ir pienācis laiks kliedēt visas šaubas. Šeit ir galvenie jūsu ziedojumu nodokļi.
Ja plānojat renovāciju vai iekšējo apdari, izmantojiet pakalpojumu Būvuzņēmēja meklēšana, kas pieejams vietnē Būvniecības kalkulatori. Pēc īsas veidlapas aizpildīšanas jūs iegūsit piekļuvi labākajiem piedāvājumiem.
Ziedojumu nodoklis - pamatinformācija
Ziedojumu nodoklis - juridiskais pamats
Ziedojumu nodoklis jeb patiesībā mantojuma un ziedojumu nodoklis Polijā tiek iekasēts daudzus gadus. Tas tika ieviests 1983. gada 28. jūlijā saskaņā ar likumu par mantojuma un ziedojumu nodokli, un, neraugoties uz politiskajām pārmaiņām, tas nav mainīts. Ir mainītas tikai nelielas detaļas, un Polijas Republikas Seima maršals 2022. gada 30. augustā paziņoja par vienoto tekstu, paziņojot par paziņojumu par vienotā likuma par mantojuma un ziedojumu nodokli tekstu (Journal of 2022. gada likumi, 1813. punkts).
Mantojuma un ziedojumu nodoklis darbojas tāpat kā īpašuma nodoklis - tas tiek iekasēts, jo līdz ar ziedojumu jūsu bagātība ir palielinājusies. Jāmaksā pašvaldībai. Šī nodokļa aprēķināšanas sistēma ir diezgan sarežģīta, jo nodokļu procents nav vienāds visiem - ir četras nodokļu grupas, kurām ir atšķirīgas nodokļu likmes.
Ziedojumu nodoklis neattiecas uz visiem ziedošanas līgumiem. Tie ir tie, kuru vērtība nepārsniedz neapliekamo summu. Tomēr ir vērts zināt, ka šī summa ir visu piecu gadu laikā veikto ziedojumu summa.
Kas ir iekļauts ziedojumu nodoklī?
Ir daudz lietu, ko var ziedot. Visbiežāk tiek ziedoti nekustamie īpašumi, taču liela daļa līgumu ietver arī naudu un kustamas lietas - automašīnu, gleznas, rotaslietas. Jūs varat arī ziedot zemi vai īpašuma tiesības vai autortiesības. Ziedojumu nodoklis aptver ne tikai to, kas mums ir nodots, izmantojot ziedošanas līgumu vai mantojumu. Tas tiek uzkrāts arī brīdī, kad tiek iegūta priekšnoteikums vai bez atlīdzības izbeidzas kopīpašums. Turklāt jums par to jāatceras, saņemot rezervēto daļu.
Ziedojumu nodoklis netiek piemērots precēm, kas iegādātas ārpus Polijas. To nevar arī izmantot, ziedojot autortiesības, izgudrojumus un preču zīmes, vai līdzekļus, kas iegūti arodpensiju shēmā.
Nodokļu grupas un ziedojuma nodoklis
Pamata nodokļu grupas
Nodokļa summa katrai tā saucamajai nodokļu grupai tiek noteikta atšķirīgi. Katram no tiem ir atšķirīga beznodokļu summa un atšķirīgs nodokļa procents un nodokļa summa. Ir trīs nodokļu grupas. Tas tika deklarēts ar Mantojuma un ziedojumu nodokļa likumu, taču būtiskas izmaiņas nodokļu grupās ieviesa arī grozījums, kas stājās spēkā 2022. gada 27. oktobrī.
I grupā ietilpst: laulātais, laulātais, augšupējie (ti, vecāki, vecvecāki, vecvecvecāki), pēcnācēji (ti, bērni, mazbērni un mazmazbērni), pabērni, patēvs un pamāte, kā arī brāļi un māsas, vedeklas, dēli -likums un vedekla. Tomēr likuma grozījums ieviesa izmaiņas, saskaņā ar kurām pēcnācēji ietver arī cilvēkus, kuri atrodas vai ir palikuši aprūpes un izglītības iestādē, audžuģimenē vai ģimenes mājā. Sākotnējie ietver cilvēkus, kuri izveido šīs izglītības iestādes.
II grupā ietilpst paplašinātā ģimene: brāļu un māsu pēcteči, kā arī vecāku brāļi, pabērnu bērni un laulātie, brāļu un māsu vīrs un sieva, kā arī vīramāte un svainis.
III grupā ietilpst pārējās, t.i., nesaistītas vai ļoti tālas ģimenes. Ja jūs meklējat vairāk padomu, pārbaudiet arī jūs šeit apkopotie raksti par ziedošanu.
Nulles nodokļu grupa - vai ir jāmaksā nodoklis par ziedojumu?
Turklāt ir vērts zināt, ka pastāv tāda lieta kā nulles nodokļu grupa. Var teikt, ka tas ir apakšgrupas veids, kas atšķiras no pirmās nodokļu grupas. Tajā ietilpst laulātais, pēcnācēji, augšupējie, kā arī pamāte, patēvs un brāļi un māsas.
Izrādās, ka nodoklis par ziedojumu no nulles nodokļu grupas ir nulle, tas ir, jums nav jāmaksā nodoklis. Tas ietver gan dzīvokļa, gan naudas ziedojumus. Ziedojumu nodoklis ir jāpaziņo veidlapā SD -Z2 6 mēnešu laikā no ziedojuma iegādes dienas - tas ir nosacījums, ka jums nav jāmaksā nodoklis nodokļu inspekcijai. Tomēr, ja jūs to nedarīsit, nodokļu likums nosaka, ka jums būs jāmaksā nodoklis.
Ziedojumu nodoklis - likmes
Ziedojumu aplikšana ar nodokļiem - iesniegums nodokļu dienestam
Tomēr par visiem ziedojumiem ir jāziņo nodokļu dienestam. Tas tiek darīts, izmantojot lietojumprogrammu SD-3 (izņemot to, ko saņēmāt no tuvākās ģimenes), kuru var iesniegt personīgi, nosūtīt ierakstītā vēstulē vai iesniegt, izmantojot elektronisko platformu un kvalificētu parakstu.
Visas deklarācijas tiek veiktas lietojumprogrammā SD-3. Dažreiz, ja ziedošanas akts tika veikts, pamatojoties uz notariālu aktu (piemēram, nekustamā īpašuma dāvināšanas gadījumā), notāra ziņā ir ziņot par līgumu nodokļu dienestam. Nodokļa summu notārs iekasē ziedošanas līguma parakstīšanas laikā. Citos gadījumos tas jādara pašam, un ziedot ir obligāti visiem, kas saņēmuši mantojumu, nevis tikai vienai personai.
Nodokļa maksātājam nodokļa summa jāaprēķina neatkarīgi. To var aprēķināt vietnē taxnik.gov.pl vai arī to izdarīt, izmantojot tālāk sniegtās tabulas. Ja jums ir kādi īpašumi, varat piezvanīt uz Finanšu ministrijas atvērto valdības palīdzības tālruni, kas jums palīdzēs, ja nezināt, cik lielam ir jābūt nodoklim.
Ministrijas palīdzības tālrunis: 801 055 055 un 22 330 03 30
Nodokļu grupas un beznodokļu summa
Nodokļu likmes dažādām nodokļu grupām ir ļoti atšķirīgas. Attiecībām, kas mums ir ar ziedotāju, ir nozīme arī tad, ja runa ir par neapliekamo summu. Tas nozīmē, ka ziedojumu nodoklis tiek atskaitīts tikai no pārpalikuma virs šīs summas.
Tomēr jums jāzina, ka beznodokļu summa neattiecas uz vienreizēju ziedojumu. Tā ir visu pēdējo piecu gadu ziedojumu summa! Visa nauda, kas šajā laikā tika pārskaitīta no ziedotāja saņēmējam, un visu materiālo ziedojumu vērtība ir iekļauta ziedojuma summā.
Vēl jo vairāk ir apgrūtinoši, jo vecāki, dodot saviem bērniem lielāku ziedojumu, piemēram, naudu par dzīvokli vai dāvanu jaunam dzīvesveidam, bieži domā, vai ziņot, piemēram, par pēdējos gados bērnam pārskaitītajiem līdzekļiem. lai deklarācijā atbalstītu viņu studijas. Tomēr izrādās, ka pienākuma atbalstīt bērnus izglītības laikā vai uzturēšanas saistību izpilde nav iekļauta ziedojuma summā.
|
Nodokļu grupa |
Beznodokļu pabalsts |
|
1. nodokļu grupa |
9 637 PLN |
|
II nodokļu grupa |
7276 zł |
|
Nodokļu grupa III |
4902 PLN |
Ziedojumu nodoklis - nodokļu sliekšņi
Ziedojuma nodokļa summa tiek aprēķināta, ņemot vērā trīs elementus:
- Nodokļu grupa
- Piešķirtā ziedojuma vērtība
- Nodokļu sliekšņi
Noteikumi ir vienādi visu ziedojumu veidu uzskaitei - vai tas būtu naudas ziedojums, automašīnas ziedojums vai nekustamā īpašuma ziedojums. Tomēr, ja ziedojuma vērtība ir zema, jums būs jāmaksā zemāks nodokļu procents. Ko tas nozīmē?
Aprēķinot ziedojumu nodokļus, ziedojumam ir trīs nodokļu sliekšņi:
- no 0 līdz 10 278 PLN
- no PLN 10 278 līdz PLN 20 556
- vairāk nekā 20 556
Katrai nodokļu grupai katram no šiem griestiem ir atšķirīga nodokļu likme.
Ziedojumu aplikšana ar nodokļiem - likmes
Kādas ir ziedojumu nodokļa likmes? Ja jūs maksājat nodokli par naudas ziedojumu, vienkāršākais veids ir - summa ir jūsu aprēķina pamats. Sliktāk tomēr ir dzīvokļa ziedojuma vai automašīnas ziedojuma gadījumā. Šajā gadījumā ir jānosaka ziedojuma naudas vērtība, lai varētu aprēķināt bagātināšanas nodokli.
Tas ir procentuālais nodoklis, kas atšķiras dažādām nodokļu grupām un nodokļu grupām.
|
Pārpalikuma summas |
Nodokļa summa |
|
|
Virs |
Uz leju | |
|
UN NODOKĻU GRUPA | ||
|
10 278 PLN |
3% |
|
|
10 278 PLN |
PLN 20 556 |
PLN 308,3 un 5% pārpalikums |
|
PLN 20 556 |
PLN 822,2 un 7% no pārpalikuma |
|
|
NODOKĻU GRUPA II |
||
|
10 278 PLN |
7% |
|
|
10 278 PLN |
PLN 20 556 |
PLN 719,5 un 9% pārpalikums |
|
PLN 20 556 |
1644,5 un 12% no pārpalikuma |
|
|
NODOKĻU GRUPA III |
||
|
10 278 PLN |
12% |
|
|
10 278 PLN |
PLN 20 556 |
1233.4 un 16% no pārpalikuma |
|
PLN 20 556 |
2 877,9 un 20% pārpalikums |
|
Kā tas tiek aprēķināts? Vispirms nosakiet, kurā nodokļu grupā ietilpst ziedotājs. Pēc tam nosakiet ziedojuma vērtību - nodoklis ir atkarīgs no tā summas.
