Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem ir nodeva, kas tiek maksāta par tādu juridisku darījumu veikšanu, par kuriem nav iekasēts PVN. Tās daudzums var atšķirties. Uzziniet, kad šis nodoklis ir jāmaksā un kā to nokārtot.
Ja plānojat renovāciju vai iekšējo apdari, izmantojiet pakalpojumu Būvuzņēmēja meklēšana, kas pieejams vietnē Būvniecības kalkulatori. Pēc īsas veidlapas aizpildīšanas jūs iegūsit piekļuvi labākajiem piedāvājumiem.
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem - pamatinformācija
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem - kas tas ir?
Nodokli par civiltiesiskiem darījumiem (PCC nodokli) regulēja 2000. gada 9. septembra likums par nodokli par civiltiesiskiem darījumiem. Šis akts regulē gan nodokļa apmēru, gan tā aprēķināšanas metodi, gan apstākļus, kādos tas jāmaksā.
PCC nodoklis attiecas uz visiem civiltiesību līgumiem, un tas attiecas uz uzņēmējiem, kā arī juridiskām un fiziskām personām, kuras neveic uzņēmējdarbību. Tomēr daži no šiem līgumiem ir atbrīvoti no PCC. Tomēr ir vērts zināt, kādos līgumos tas var būt vajadzīgs, lai nepakļautos nepatīkamām sekām no Nodokļu pārvaldes puses.
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem jāsamaksā 14 dienu laikā no pienākuma samaksāt. Tomēr jāatzīmē, ka persona, kurai ir jāmaksā šis nodoklis, nekādā veidā netiek izsaukta uz biroju. Viņai pašai jāiesniedz deklarācija, jāaprēķina nodoklis un jāmaksā.
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem - kādās situācijās tas tiek piemērots?
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem tiek parādīts tikai tad, ja civiltiesiskā līguma priekšmets ir lietas vai īpašuma tiesības, kas atrodas Polijas teritorijā vai ārvalstīs, ja pircējs pastāvīgi dzīvo Polijā un līgums ir noslēgts šajā valstī.
Ne visi līgumi ietver PCC. To saraksts ir iekļauts 2000. gada Likuma par nodokli par civiltiesiskiem darījumiem 1. panta 1. punktā. Līgumos, uz kuriem attiecas pienākums maksāt civiltiesisko nodokli, ietilpst:
- pārdošanas līgumi un preču un īpašuma tiesību apmaiņa;
- naudas vai materiāla aizdevuma līgumi;
- daži ziedošanas līgumi;
- mūža rentes līgumi;
- mantojuma dalīšanas līgumi;
- līgumi par kopīpašuma atcelšanu - daļā, kas attiecas uz atmaksu vai subsīdijām;
- hipotekārā kredīta līgumi;
- līgumi par naudas izmantošanas un apmaksāta servitūta nodibināšanu;
- neregulāri noguldījumu līgumi;
- statūti.
Iepriekš minēto līgumu noslēgšana nozīmē, ka nodokļu maksātājam ir 14 dienas, lai ziņotu par viņa dzīvesvietu kompetentajam nodokļu dienestam un iesniegtu atbilstošu deklarāciju. Vai varbūt jūs arī interesēsit šis raksts par īpašuma nodokli?
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem - atbrīvojumi
Likums par nodokli par civiltiesiskiem darījumiem arī paredz veselu sarakstu ar situācijām, kurās pastāv atbrīvojums no šī nodokļa maksāšanas. Vissvarīgākais no tiem ir kustamo mantu (piemēram, automašīnas vai elektronisko iekārtu) pārdošana, kuru vērtība nepārsniedz 1000 PLN. Šajā gadījumā jums nav jāmaksā nodoklis, pat nodokļu deklarācija nav nepieciešama. Pārējās situācijas ir šādas:
- ārvalstu un virtuālo valūtu pārdošana,
- pārdod īpašumtiesības uz zemi, kas ir daļa no saimniecības ar koka elementiem,
- naudas aizdevumi tuvākajā ģimenē, kas nepārsniedz PLN 9 637,
- naudas aizdevumi, kas piešķirti personām ārpus ģimenes un paplašinātas ģimenes, ja summa nepārsniedz PLN 1000,
- aizdevumi, ko uzņēmumam piešķīris akcionārs.
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem - nodokļa summa
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem - nodokļu likmes
Nodokļu likmes ir atkarīgas no noslēgtā līguma veida. Gan šīs, gan nodokļu likmes katram līguma veidam ir iekļautas Art. 2000. gada Akta par nodokli par civiltiesiskiem darījumiem 6. pants. Dažādiem līgumiem ir pieci nodokļu likmju veidi:
1. Līgumi par kopīpašuma un noteiktu ziedojumu pārdošanu, apmaiņu, mantojuma sadalīšanu un izbeigšanu:
- 2 % no nodokļa bāzes;
- Par citām īpašuma tiesībām - 1% no nodokļa bāzes;
2. Nodoklis par hipotēkas izveidošanu:
- Esošo debitoru parādu nodrošināšanai - 0,1% no nodrošināto debitoru parādu summas;
- Nodrošināt debitoru parādus ar nenoteiktu summu - PLN 19;
3. Līgumi par lietošanas vai servitūta nodibināšanu par atlīdzību - 1% no nodokļa bāzes;
4. Kredīti - 2% no nodokļu bāzes;
5. Uzņēmumi - 0,5% no nodokļu bāzes.
Nodokļu bāze katram juridiskajam darījumam ir atšķirīga. Pārdošanas līgumam (piemēram, automašīnai) tā ir lietas tirgus vērtība, bet hipotēkai - īpašuma tirgus vērtība.
Nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem - formula un norēķini
Jūs varat nokārtot nodokli par civiltiesiskiem darījumiem vietnē www.podatnik.gov.pl. Diemžēl norēķinu formula var būt diezgan sarežģīta, jo dažādiem līgumiem tiek piemērotas atšķirīgas nodokļu likmes, tāpēc labāk ir izmantot gatavu valdības piedāvāto kalkulatoru.
Pati PCC-3 veidlapu var lejupielādēt no interneta vai lejupielādēt no nodokļu iestādes. Jūs varat to iesniegt personīgi vai nosūtīt ierakstītā vēstulē. Iespējama arī elektroniska norēķināšanās, jums ir jābūt kvalificētam parakstam par to vai ar identifikācijas palīdzību - pamatdati, PESEL un ienākumu summa no iepriekšējā IIN norēķina. Ja jums ir šādi dati, jūs varat iesniegt PCC-3 e-deklarāciju Finanšu ministrijas tīmekļa vietnē. Tīmekļa vietnē jums ir arī pilna veidne deklarācijas aizpildīšanai ar informāciju par to, kādi dati tur jāiekļauj.
Deklarācija par PCC nodokli
No 2022. gada 1. jūlija tiek piemērota nedaudz atšķirīga PCC nodokļa maksāšanas metode. Ir parādījusies PCC kolektīvā deklarācija, kas attiecas uz nodokļu maksātājiem, kuri ir veikuši vairākas ar nodokli apliekamas darbības. Līdz tam par katru no šīm darbībām bija jāiesniedz PCC-3 deklarācija, tomēr no 2022. gada vidus šo pienākumu var izpildīt citādi un vieglāk.
Kolektīvā deklarācija par nodokli par civiltiesiskiem darījumiem ļauj vienā PCC-4 veidlapā vienlaikus uzlikt nodokļus vairākām darbībām. Tomēr kolektīvā nodokļu deklarācija nav derīga visiem civiltiesību līgumiem. Tas attiecas tikai uz kustamu lietu pārdošanas līgumiem, īpašuma tiesību pārdošanas līgumiem un aizdevuma līgumiem.
Lai varētu iesniegt kolektīvo nodokļu deklarāciju, visas darbības jāpabeidz 14 dienu laikā pēc pirmā līguma parakstīšanas. Šāda veida deklarācija attiecas gan uz identiskiem, gan citiem līgumiem.
Ziedošanas līgums un PCC
PCC-3 nodokļu deklarācijā var būt arī ieraksts par ziedojumiem, tomēr ne visi ziedojumi tiek aplikti ar civiltiesisko nodokli. Ziedojums var būt arī civiltiesisks līgums, taču viņu gadījumā ir cits likums, un uz to attiecas mantojuma un ziedojumu nodoklis.
Ir ļoti maz gadījumu, kad nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem ir saistīts ar ziedojumiem. Naudas, visu kustamo un nekustamo īpašumu ziedojumi un noteiktas tiesības parasti netiek apliktas ar PCC nodokļiem. Tomēr, ja to pieņemšana ietver donora parādu un saistību pārņemšanu, tad ir jāmaksā nodoklis par civiltiesiskiem darījumiem. Tas nozīmē, ka, saņemot mājokli, kas ir ieķīlāts, jums ir jāmaksā PCC. Svarīgi ir tas, ka parādu uzņemšanās līgums netiek aplikts ar šādiem nodokļiem.
