Pretēji šķietamībai mantojuma un ziedojumu nodoklis attiecas uz visiem. Tomēr ir cilvēku grupa, kurai noteiktos apstākļos tas nav jāmaksā. Savukārt citi maksā tikai tad, ja saņemtais mantojums vai ziedojums pārsniedz noteiktu vērtību. Tas ir diezgan sarežģīti, tāpēc mēs izskaidrojam, kā darbojas mantojuma un ziedojumu nodoklis un kad tas ir jāmaksā.
Ja plānojat renovāciju vai iekšējo apdari, izmantojiet pakalpojumu Būvuzņēmēja meklēšana, kas pieejams vietnē Būvniecības kalkulatori. Pēc īsas veidlapas aizpildīšanas jūs iegūsit piekļuvi labākajiem piedāvājumiem.
Mantojuma un ziedojumu nodoklis - pamatinformācija
Mantojuma un ziedojumu nodoklis - juridiskais pamats
Mantojuma un ziedojumu nodoklis Polijā tiek iekasēts daudzus gadus. Tās vākšana sākās, pamatojoties uz 1983. gada 28. jūlija likumu par mantojuma un ziedojumu nodokli. Akta tekstu vienoja Polijas Republikas Seima maršāla 2022-2023. gada 30. augusta paziņojums par vienotā likuma par mantojumu un ziedojumu nodokli teksta publicēšanu (2022. gada Vēstnesis, 1813. punkts) .
Mantojuma un dāvanu nodoklis ir tiešs, tas tiek iekasēts par īpašuma masas pieaugumu. Tas nozīmē, ka tas ir nodoklis, kas tiek iekasēts par to, kas padara mūs bagātākus. Nodoklis tiek maksāts pašvaldībai.
Šis nodoklis nav vienāds visiem. Mantojuma un ziedojumu nodokļa likums paredz trīs nodokļu grupas, kas maksā dažādas likmes par dažādām summām. 2022. gada 27. oktobrī stāsies spēkā 2022. gada 27. septembra likums, ar ko groza likumu par mantojuma un ziedojumu nodokli. Grozījumi ievieš izmaiņas nodokļu atbrīvojumu jomā.
Kas ir iekļauts mantojuma un ziedojumu nodoklī?
Protams, mantojuma un dāvanu nodoklis aptver divus nosaukumā minētās bagātības palielināšanas veidus, bet ne tikai. Tas ietver arī kopīpašuma recepti un bezmaksas izbeigšanu. Turklāt nodoklis jāmaksā arī rezervētas akcijas gadījumā un tiesību uz uzkrājumu noguldījumu vai ieguldījumu fondu iegūšanas gadījumā.
Tomēr nodoklis neattiecas uz naudu, kas iegūta no mirušā radinieka dzīvības apdrošināšanas. Ir vēl dažas situācijas, kad jums nav jābaidās no šī nodokļa iekasēšanas:
- īpašumtiesību iegūšana uz kustamām lietām Polijas Republikas teritorijā, ja iegādes dienā ne pircējs, ne testators nebija Polijas pilsoņi,
- autortiesību un blakustiesību, kā arī izgudrojumu projektu un preču zīmju iegūšana, mantojot vai ziedojot,
- līdzekļu iegūšana no darbinieku pensiju shēmas,
- naudas iegūšana, mantojot individuālā pensijas kontā uzkrāto naudu.
Ja meklējat vairāk informācijas, pārbaudiet arī raksti par šeit savāktajiem ziedojumiem.
Kas maksā mantojuma un ziedojumu nodokli?
Nodokļu grupas un mantojuma un ziedojumu nodoklis
Nodokļu maksātāji, uz kuriem attiecas mantojuma un ziedojumu nodoklis, ir sadalīti trīs tā sauktajās nodokļu grupās. Katram no tiem ir atšķirīga neapliekamā summa un atšķirīgs mantojuma nodokļa apmērs.
I grupā ietilpst laulātais, pēcteči (ti, vecāki, vecvecāki, vecvecvecāki), pēcnācēji (ti, bērni, mazbērni un mazmazbērni), pabērni, patēvs un pamāte, kā arī brāļi un māsas, znoti. un vedekla. Otrajā grupā ietilpst brāļu un māsu bērni un mazbērni, vecāku brāļi, pabērnu bērni un laulātie, kā arī brāļa un māsas laulātie un svainis vai svainis. Trešo grupu veido citi pircēji, proti, svešinieki.
2022. gada 27. oktobris Grozījumi nodokļu likumā ievieš izmaiņas nodokļu grupās. Saskaņā ar jauno likumu pēcteči, kas uzturas vai palika ģimenes bērnu namā, audžuģimenē, aprūpes un izglītības iestādē, un augšupējie - personas, kas izveidoja šīs vienības. Tas nozīmē, ka vecāki, kuri veido audžuģimeni, var saviem bērniem kaut ko izrakstīt no pirmās, nevis trešās nodokļu grupas kā iepriekš.
Nodoklis par ziedojumiem no vecākiem un tuvas ģimenes
Daudzi cilvēki ir pārsteigti, ka pirmā nodokļu grupa tiek aplikta ar nodokļiem. Galu galā šie ir tuvākie cilvēki, un jums nav jāmaksā ziedojumu nodoklis no vecākiem, bērniem vai vecvecākiem. Un tā ir taisnība, bet ne pilnībā. No pirmās grupas izšķir tā saukto 0 grupu, kurā ietilpst laulātais, pēcnācēji un augšupējie, kā arī pamāte un patēvs un brāļi un māsas. Nodoklis par ziedojumiem no vecākiem un citiem radiniekiem būtu jāmaksā, bet, ja jūs atbilstat attiecīgajiem nosacījumiem, tas ir atbrīvots no šī nodokļa.
Tas attiecas tikai uz 0. nodokļu grupu. Ja par mantojumu, kas iegūts mantošanas kārtībā, veidlapā SD-Z2 ziņojat nodokļu inspekcijai 6 mēnešu laikā pēc ziedošanas, jums nav jāmaksā nodoklis. Mantojuma gadījumā jums ir 6 mēneši no brīža, kad uzzinājāt par mantojuma iegūšanu.
Mantojuma un ziedojumu nodoklis - likmes
Nodokļu grupas un beznodokļu summa
Ikvienam, kurš ir saņēmis dāvanu, kas pārsniedz limitus, ir jāmaksā mantojuma un ziedojumu nodoklis. Tomēr pat mazāku ziedojumu gadījumā par tiem jāziņo Nodokļu dienestam. Visas deklarācijas tiek veiktas lietojumprogrammā SD-3. Dažreiz, ja ziedošanas akts tika veikts, pamatojoties uz notariālu aktu (piemēram, nekustamā īpašuma nodošana), maksātājs ir notārs, un viņam ir jāziņo par ziedojumu. Protams, nodokli iekasē notārs ziedošanas līguma parakstīšanas laikā. Citos gadījumos tas jādara pašam, un ziedot ir obligāti visiem, kas saņēmuši mantojumu, nevis tikai vienai personai.
Atsevišķas nodokļu grupas ir atbrīvotas no nodokļiem, ja mantojuma vai ziedojuma vērtība ir zemāka par aktā noteikto robežu. Izņemot to, ka tas tiek ņemts vērā pēdējos piecos gados, kas nozīmē, ka tiek summēti visi pēdējo piecu gadu ziedojumi un dāvanas. Zemāk esošajā tabulā ir parādīts, kāda ir beznodokļu summa.
|
Nodokļu grupa |
Summa ir atbrīvota no mantojuma nodokļa |
|
1. nodokļu grupa |
9 637 PLN |
|
II nodokļu grupa |
7276 zł |
|
Nodokļu grupa III |
4902 PLN |
Mantojuma un ziedojumu nodoklis - likmes
Nodokļa summa tiek aprēķināta no summas, kas pārsniedz limitu. Likmes dažādām vērtībām atšķiras, turklāt katrai nodokļu grupai tās ir atšķirīgas. Mantojuma un ziedojumu nodokļa summu var aprēķināt valdības vietnē: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, tur varat iesniegt arī SD deklarācijas, lai gan jums ir jābūt uzticamam profilam un pārbaudiet savu identitāti bankā. To var aprēķināt arī pats, un zemāk esošā tabula jums palīdzēs.
|
Pārpalikuma summas |
Nodokļa summa |
|
|
virs |
Uz leju | |
|
UN NODOKĻU GRUPA | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
PLN 308,3 un 5% pārpalikums |
|
20 556 |
PLN 822,2 un 7% no pārpalikuma |
|
|
NODOKĻU GRUPA II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
PLN 719,5 un 9% pārpalikums |
|
20 556 |
1644,5 un 12% no pārpalikuma |
|
|
NODOKĻU GRUPA III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233.4 un 16% no pārpalikuma |
|
20 556 |
2 877,9 un 20% pārpalikums |
|
Nodokļa summa ir atkarīga no mantojumā noteiktās vai dāvinātās naudas vērtības. To aprēķina tikai par pārpalikumu virs neapliekamās summas, un šeit norādītajiem ierobežojumiem nodokļa procentuālā daļa palielinās. Tāpēc nav viegli aprēķināt nodokļa summu, un jo lielāks ziedojums, jo lielāks nodoklis.
