Dzīvokļa ziedošana var būt liels prieka cēlonis. Tomēr, pirms tiek parakstīts atbilstošs notariāls akts un izdarīts ieraksts zemes un hipotēku reģistrā, ir vērts analizēt visas formālās procedūras. Pateicoties tam, mēs varēsim izvairīties no dažām kļūdām un līdz ar to arī nodokļu problēmām.
Vai meklējat pārbaudītu komandu dzīvokļa atjaunošanai? Noklikšķiniet šeit, aizpildiet veidlapu un saņemiet piedāvājumus no pārbaudītiem renovācijas uzņēmumiem!
Kas ir dzīvokļa vai cita nekustamā īpašuma ziedojums?
Juridiskie jautājumi, kas saistīti ar ziedošanu, ir uzskaitīti Civilkodeksā. 888. PANTS 1.§ nosaka, ka:
„Ar ziedošanas līgumu ziedotājs apņemas sniegt saņēmējam bezmaksas labumu uz sava īpašuma rēķina ”.
Tādējādi mēs redzam, ka ziedojums (īpašuma pārrakstīšana) ir līguma raksturs. Tās būtība ir sava īpašuma (piemēram, līdzekļu, mājas, dzīvokļa) bezmaksas nodošana saņēmējam. Ir arī vērts atzīmēt, ka ziedošanas aktam vajadzētu būt notariāla akta raksturam. Notariālais akts ir jāveido notāra klātbūtnē, kurš patstāvīgi iesniedz pieteikumu Nodokļu pārvaldē, kas ir kompetenta ziedotāja dzīvesvietā.
Katrā ziedošanas līgumā var būt nosacījumi, kas saņēmēju apsūdz. Tikai pēc to izpildes nekustamā īpašuma ziedojums tiek nodots saņēmējam.
Situācija ir nedaudz atšķirīga mantojuma gadījumā no vecākiem. Mēs iesakām uzzināt vairāk par tiem lasot šo rakstu.
Dzīvokļa ziedošanas nodoklis tuvākajai ģimenei
Izrādās, ka nekustamā īpašuma ziedošanai nemaz nav jābūt bez maksas. Ziedojuma līgums ir tiesiskas attiecības, kas var prasīt jums maksāt nodokli nodokļu dienestam. Par laimi, ziedojumi no vecākiem var tikt atbrīvoti no šī pienākuma. Tas ir noteikts Mantojuma un ziedojumu nodokļa likuma 4.a pantā. Atbilstoši tiesību normām nodokļu atvieglojumi ir pieejami ziedotāju laulātajam, pēcnācējiem, augšupējiem, pabērniem, brāļiem un māsām, patēviem un pamātēm. Attiecībā uz personām, kas pieder pie šī loka, mantojuma un dāvanu nodokļi var tikt pilnībā piedoti. Tomēr nosacījums ir attiecīgās informācijas iesniegšana Nodokļu pārvaldē. Mums tam ir seši mēneši no brīža, kad tiek parakstīts notariāls akts vai galīgs tiesas lēmums (kas ir mantojuma gadījumā). Kā jau minējām iepriekš, par notariāla akta veidā uzrakstītu ziedojumu no vecākiem paziņos pats notārs. Tāpēc mums nav jāuztraucas, ka par šo līgumu mums tiks iekasēti nodokļi.
Mantojuma un ziedojumu nodoklis paplašinātajai ģimenei
Personas, kas nepieder ziedotāja vai testatora tuvākās ģimenes lokam, var pieteikties arī uz nodokļu atbrīvojumu. Tomēr viņu gadījumā ir jāizpilda vairākas pamatprasības, lai nodokļi uz mums neattiektos. Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem nodoklis netiek iekasēts, ja:
- Viņš ir apdāvināts ar Polijas pilsoni
- Saņēmējs nevar būt citas dzīvojamās ēkas īpašnieks vai līdzīpašnieks. Izņēmums ir situācijas, kad saņēmējs komūnas vai valsts kases īpašumā esošos īpašumus nodod pēctečiem (ziedošanas līgumu var parakstīt tikai pēc īpašumtiesību nodošanas).
- Saņēmējam nevar būt kooperatīva īrnieka tiesības uz dzīvokli. Tas nevar būt arī kooperatīva īpašnieks, īpašuma tiesības uz mājokli. Ja vien viņš šīs tiesības nenodod pēctečiem, komūnai vai valsts kasei.
- Saņēmējs nevar īrēt dzīvokli vai dzīvojamo ēku.
- Saņēmējam nākamos piecus gadus jādzīvo telpās (kas ir ziedojuma priekšmets). Tiklīdz īpašums tiek pārdots priekšlaicīgi vai mainīta dzīvesvieta, var tikt iekasēts nodoklis.
- Ziedoto telpu izmantojamā platība nepārsniedz 110 m2.
Padoms par dzīvokļa ziedošanas līgumu
Iepriekš minētie nosacījumi attiecas tikai uz saņēmējiem, kuri nepieder pie ģimenes tuvākā loka. Tos var izmantot attiecībā uz saņēmējiem, kuriem nav asinssaites, piemēram, ar donora bērna laulāto (vedekla, znots). Tāpēc dzīvokļa ziedojums no vecākiem jāveic tikai bērnam, apejot viņa dzīvesbiedru. Tādā veidā netiks iekasēts nodoklis par pārrakstīšanu. Ja ziedotājs nolemj ziedot gan savu bērnu, gan viņa dzīvesbiedru, tad otrai pusei ir jāatbilst iepriekš minētajiem nosacījumiem. Ja laulātais neatbilst nosacījumiem, tad tiek iekasēts mantojuma un ziedojumu nodoklis. Šajā gadījumā nesaistītais saņēmējs (vedekla, znots) maksās pusi no nodokļa par mantojumu un ziedojumu, kas aprēķināts atbilstoši dotajai nodokļu grupai.
Kā nodot dzīvokli nepilngadīgam bērnam?
Nepilngadīga bērna gadījumā nekustamā īpašuma ziedošana no vecākiem ir vienīgais saprātīgais risinājums. Daudzi cilvēki, kuri vēlas nopirkt dzīvokli dēlam vai meitai, iekrīt slazdā. Vecāki nodrošina bērnu ar dzīvokļa iegādei nepieciešamajiem līdzekļiem. Tad viņi veic pirkumu viņa vārdā. Tomēr ir vērts atcerēties, ka vecāki nevar pārvaldīt nepilngadīga bērna finanses. Šim nolūkam ir nepieciešams atbilstošs Ģimenes tiesas lēmums. Tāpēc noteikti ir drošāk dzīvokli iegādāties vecākiem un pēc tam dāvināt īpašumu. Protams, ziedošanas līgums prasa parakstīt notariālu aktu, taču tas ir atbrīvots no nodokļiem (bērns pieder tuvākajai radniecības grupai).
Vai ziedotājs var nodrošināt savas īpašuma tiesības?
Varbūt, un dažos gadījumos pat vajadzētu. Vecāku ziedojums nodod bērnam visas īpašumtiesības. No notariālā akta līguma noslēgšanas brīža vecāks izmanto īpašumu bez līguma. Daži ziedotāji baidās, ka viņu attiecības ar saņēmēju mainīsies pēc īpašuma nodošanas. Galu galā nevar izslēgt, ka saņēmējs nonāk konfliktā ar ziedotāju vai nolemj īpašumu pārdot. Pēc notariālā akta parakstīšanas ziedotājs zaudē tiesības dzīvot, tāpēc nevar izslēgt izlikšanas draudus.
Tāpēc ziedošanas līgumu var papildus nodrošināt ar dzīvokļa servitūtu. Tā ir populāra personiskā materiālā servitūta forma. Valdošā vienība (kuras labā tika noteikts servitūts) iegūst tiesības izmantot īpašumu. Šīs tiesības ir neatņemamas un ilgst visu mūžu. Personīgais servitūts netiek mantots, tāpēc pēc ziedotāja nāves tas kļūst nederīgs. Ir vērts piebilst, ka tas ir efektīvs veids, kā nodrošināt donora intereses, kurš dzīvo bērnam dotajās telpās. Dzīvokļa servitūtam nepieciešams parakstīt notariālu aktu. Tomēr visas oficiālās lietas var nokārtot kopā ar ziedošanas līguma parakstīšanu.
Ziedojums no vecākiem, salīdzinot ar rezervēto daļu
Ir vērts zināt, ka ziedojums var prasīt mantiniekiem samaksāt likumā noteikto rezervēto daļu. Pēc vecāku nāves ziedojums var kļūt par daļu no mantojuma shēmas. Tas notiek, ja nāve iestājās ne vēlāk kā 10 gadus pēc ziedošanas dienas. Tomēr ziedotājs var pasargāt saņēmēju no tā, ka viņam jāiemaksā rezervētā daļa mantiniekiem. Ziedojuma līgumā var būt īpaša atruna attiecībā uz atbrīvojumu no īpašuma nodošanas mantojumam. Šo atrunu var izdarīt gan ziedojuma notariālā akta parakstīšanas laikā, gan vēlāk.
Ziedojumu no vecākiem, kas izslēgti no mantojuma shēmas, nedrīkst segt rezervētā daļa. Mantojuma shēma ietver citas mirušā uzkrātās preces. Saņēmējam var būt ar likumu noteiktas tiesības uz mantojuma daļu. Šeit netiks ņemts vērā nekustamā īpašuma dāvinājums, tāpēc tas nesamazinās saņēmēja daļu mantojumā. Vairāk par rezervēto daļu varat lasīt šeit.
Dzīvokļa pārrakstīšana ziedojuma veidā vai īpašuma saglabāšana testamentā?
Ziedojumam ir vairākas neapšaubāmas priekšrocības. Pirmkārt, tas darbojas uzreiz pēc notariālā akta parakstīšanas. Saņēmējam nav jāuzsāk tiesas lieta, kā tas notiek testamenta gadījumā. Tādā veidā var izvairīties no daudziem ģimenes konfliktiem.
Vēl viena priekšrocība ir iespēja izslēgt ziedojumus no mantojuma shēmas. Tādā veidā saņēmēja intereses ir labi aizsargātas. Pēc ziedotāja nāves nevienam likumīgajam mantiniekam nav pamata pieteikt rezervēto daļu no ziedotā dzīvokļa.
Dzīvokļa ziedošanas izmaksas
Vienīgais būtiskais ziedojuma trūkums ir augstākas notāra atlīdzības izmaksas. Saskaņā ar tieslietu ministra 2004. gada 28. jūnija rīkojumu par notariālās nodevas maksimālajām likmēm nodevas apmērs nedrīkst pārsniegt 2370 PLN. Kopējos izdevumos iekļauts arī 23% PVN no notāra atlīdzības, tiesas nodevas izmaksas par ierakstīšanu zemes un hipotēku reģistrā (ieskaitot maksu notāram par pieteikuma par attiecīgo ierakstu nosūtīšanu tiesai). Tiesas nodeva ir 200 PLN. Tikmēr notariāla testamenta sagatavošana izmaksātu daudz mazāk. Testamenta dokumentācijas gadījumā notariālā akta sagatavošanas kopējās izmaksas nepārsniedz 200 PLN.
Atcerieties sīkāku informāciju par mantojumu no vecākiem, skatīt šeit.
