Lielākā daļa poļu uzņēmēju veic uzņēmējdarbību komerctelpās. Šādu īpašumu ekspluatācijas laikā ir nepieciešami periodiski atjaunošanas un modernizācijas darbi. Tālāk mēs aprakstīsim atšķirību starp renovāciju un modernizāciju, kas ir atbildīgs par izmaksu segšanu, un to, kā renovāciju atskaitīt no nodokļa.
Vai jūs meklējat uzņēmumu, kas jums atjaunos jūsu biznesa telpas? Aizpildiet šo veidlapu un saņemiet piedāvājumus no pārbaudītiem uzņēmumiem!
Remonts vai modernizācija? Ko saka noteikumi?
Atšķirība starp iepriekš minētajiem terminiem ir svarīga norēķinu vajadzībām. Uzņēmējs norēķināsies citādi par biznesa telpu remontu, bet citādi - par tā modernizāciju. Pirmajā gadījumā visu remonta summu vienlaikus var ierakstīt atskaitāmajās izmaksās. Modernizācijas gadījumā rēķini nav tik acīmredzami. Ieguldītājs nevar iekļaut visus izdevumus (vairāk nekā 3,5 tūkstošu PLN vērtībā) nodokļu atskaitāmajās izmaksās vienlaikus.
Tātad, kas ir biznesa telpu remonts? Atbildi uz šo jautājumu var atrast Art. 3 punkti Būvniecības likuma 8. Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem termins renovācija jāsaprot šādi:
"Būvdarbu veikšana esošajā ēkas konstrukcijā, kas sastāv no sākotnējā stāvokļa atjaunošanas un nav pašreizējā apkope, bet ir atļauts izmantot citus būvizstrādājumus, nevis tos, kas izmantoti sākotnējā stāvoklī”.
Tādējādi noteikumos teikts, ka renovācija ir darbība, kuras mērķis ir atjaunot pamatlīdzekļa (mūsu gadījumā - biznesa telpas) sākotnējo stāvokli. Renovācijas izdevumi nepalielina objekta vērtību. Šī ir galvenā atšķirība, kas to atšķir no modernizācijas. Diemžēl Būvniecības likumā nav iekļauta nepārprotama modernizācijas definīcija (līdz ar to nesaskaņas, kas saistītas ar noteiktu būvdarbu kvalifikāciju). Modernizācija ir pamatlīdzekļa (biznesa telpu) uzlabojums, kas noved pie tā vērtības pieauguma. Modernizācija var sastāvēt no:
- Pārbūve - tas ir, darbs, kas maina aktīvu.
- Pagarinājums - tas ir, darbs, kas izraisa pamatlīdzekļa pieaugumu.
- Modernizēts.
- Pielāgošana - darbi, kas ietver jaunas iezīmes piešķiršanu ēkas daļai, kas iepriekš bija paredzēta citiem mērķiem.
Kas maksā par biznesa telpu remontu?
Ja tiek nomātas biznesa telpas, jautājums par renovācijas izmaksu segšanu kļūst sarežģītāks. Šajā gadījumā mums ir divas puses - īrnieks un saimnieks. Vieglākais veids būtu, ja darba apjoms būtu saskaņots starp saimnieku un saimnieku. Pamats, protams, ir nomas līgumi, kuros jāiekļauj visas abu pušu saistības (īpaši tās, kas attiecas uz notiekošo remontu, modernizāciju un pamatlīdzekļa atjaunošanu). Ja īrnieks un saimnieks nevar vienoties, stājas spēkā Civillikuma noteikumi, saskaņā ar kuriem:
Īrnieks - ir pienākums segt izdevumus par saimnieciskās telpas pienācīga stāvokļa uzturēšanu no saviem līdzekļiem. Tie ir tā sauktie nelieli izdevumi. Viņu piemēru saraksts ir iekļauts Civilkodeksa 681. pantā. Nelieli izdevumi cita starpā ietver sienu un griestu krāsošanu, nelielu grīdu un durvju remontu, iekārtu un tehnisko ierīču remontu. Civillikumā iekļautais saraksts ir atvērts katalogs. Tas nozīmē, ka īrniekam ir pienākums segt izmaksas par visiem pašreizējiem, nelieliem remontdarbiem, kas nepieciešami biznesa telpām.
Saimnieks - saimnieks ir atbildīgs par visiem izdevumiem, kas saistīti ar darījumu telpu izmantošanu. Saimniekam ir pienākums nodrošināt pamatiekārtu (elektrības, santehnikas u.c.) efektivitāti, kas nepieciešamas pamatlīdzekļa izmantošanai. Tie var būt gan atjaunošanas, gan modernizācijas izdevumi.
Iepriekš minētie pienākumi izriet no tiesību normām. Tomēr abas puses var vienoties par atšķirīgu sadalījumu, pamatojoties uz nomas līgumu.
Renovācijas izdevumi - daži no populārākajiem piemēriem
Kā jau minējām iepriekš, biznesa telpu renovācija var tikt iekļauta atskaitāmajās izmaksās. Uzņēmējam tā ir labvēlīga situācija, kas dod iespēju atskaitīt nodokļus. Tāpēc turpmāk mēs norādīsim dažus visbiežāk veikto darbu piemērus un noteiksim, kurus no tiem var klasificēt kā renovāciju.
Ēku siltināšana - tie ir izdevumi, kas palielina pamatlīdzekļa vērtību. Tos var iekļaut ēku modernizācijas izmaksās. Siltumizolācijas dēļ komerctelpām ir mazāks enerģijas patēriņš, un tiek samazinātas to uzturēšanas izmaksas. Tāpēc tie ir izdevumi, kas jāiekļauj modernizācijas izmaksās.
Logu nomaiņa - tie ir aizstāšanas izdevumi. Pēc logu nomaiņas komerciālais īpašums nepalielina tā vērtību. Izmantoto materiālu veidam šeit nevajadzētu nozīmēt. Logu nomaiņa būtu jāuzskata par biznesa telpas atjaunošanu un kvalificējama kā nodokļa atskaitāmas izmaksas.
Jumta seguma materiāla nomaiņa - tie ir nākamie izdevumi, kas radušies renovācijai. Jumta seguma nomaiņu var definēt kā biznesa telpu sākotnējā stāvokļa atjaunošanu. Nav svarīgi, ka nomaiņas laikā mēs izmantosim modernākus seguma materiālus.
Tomēr ir vērts uzsvērt, ka dažām nodokļu iestādēm ir atšķirīga pieeja izdevumu atbilstībai. Dažus atjaunošanas darbus var uzskatīt par jauninājumiem (un otrādi). Galīgais izdevumu atbilstības novērtējums ir individuāls jautājums. Tāpēc ir laba ideja lūgt nodokļu administrāciju interpretēt izdevumu veidu.
Kā atskaitīt izdevumus, kas radušies, atjaunojot un modernizējot biznesa telpas?
Saskaņā ar spēkā esošajiem nodokļu noteikumiem katru renovāciju var iekļaut atskaitāmajās izmaksās. Nav svarīgi, cik daudz tika iztērēts biznesa telpu remontam (nav augšējās robežas atjaunošanas izdevumiem). Savukārt telpu modernizācijai piešķirto naudu var pilnībā iekļaut nodokļa atskaitāmajās izmaksās tikai tad, ja to vērtība nepārsniedz 3,5 tūkstošus PLN. Ja jaunināšanas vērtība ir lielāka, tad pamatlīdzekļa sākotnējā vērtība ir jāpalielina. Tas ir nepieciešams biznesa telpu nolietojumam. Pamatlīdzekļa sākotnējās vērtības palielināšana ir pamats atskaitāmo nodokļu atskaitīšanai.
